(一)经费管理
1.有无以各种名义突击花钱和滥发津贴、补贴、奖金、实物。
2.有无用公款购买、印制、邮寄、赠送贺年卡、明信片、年历等物品。
3.有无用公款购买赠送烟花爆竹、烟酒、花卉、食品等年货节礼(慰问困难群众职工不在此限)。
4.有无将依法取得的各项收入不纳入符合规定的单位账簿核算,违规转移到机关所属工会、培训中心、服务中心等单位账户使用。
5.有无超预算或无预算安排支出,有无虚列支出、转移或者套取预算资金。
6.有无严格控制国内差旅费、因公临时出国费、公务接待费、公务用车购置及运行费、会议费、培训费等支出。
7.有无严格开支范围和标准,有无严格支出报销审核,有无报销超范围、超标准以及与相关公务活动无关的费用。
8.有无严格执行政府采购经费预算和资产配置标准,有无合理确定采购需求,有无超标准采购,有无超出办公需要采购服务。
9.有无严格执行政府采购程序,有无违反规定指定或者变相指定品牌、型号、产地。
(二)公务接待
1.有无用公款大吃大喝或安排与公务无关的宴请;有无用公款安排旅游、健身和高消费娱乐活动。
2.有无禁止异地部门间没有特别需要的一般性学习交流、考察调研,有无违反规定到风景名胜区举办会议和活动。
3.有无对无公函的公务活动予以接待,有无将非公务活动纳入接待范围。
4.有无用公款报销或者支付应由个人负担的费用。
5.住宿用房是否以标准间为主(接待省部级干部可以安排普通套间),有无额外配发洗漱用品。
6.接待对象是否按照规定标准自行用餐(接待单位可以安排工作餐一次)。接待对象在10人以内的,陪餐人数有无超过3人;接待对象超过10人的,陪餐人数有无超过接待对象人数的三分之一。
7.工作餐是否供应家常菜,有无提供鱼翅、燕窝等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴,有无提供香烟和高档酒水,有无使用私人会所、高消费餐饮场所。
8.公务接待费用是否全部纳入预算管理,单独列示。
9.有无在接待费中列支应当由接待对象承担的差旅、会议、培训等费用,有无以举办会议、培训为名列支、转移、隐匿接待费开支;有无向下级单位及其他单位、企业、个人转嫁接待费用,有无在非税收入中坐支接待费用;有无借公务接待名义列支其他支出。
10.接待单位是否超标准接待;县级以上地方党委、政府是否按照当地会议用餐标准制定公务接待工作餐开支标准。
11.接待单位有无组织旅游和与公务活动无关的参观,有无组织到营业性娱乐、健身场所活动,有无安排专场文艺演出,有无赠送礼金、有价证券、纪念品和土特产品等。
12.公务活动结束后,接待单位有无如实填写接待清单。接待清单有无包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容。
13.接待费报销凭证有无包括财务票据、派出单位公函和接待清单。
(三)会议活动
1.会议费预算是否细化到具体会议项目,执行中有无突破。会议费有无纳入部门预算,并单独列示。
2.二、三、四类会议会期有无超过2天;传达、布置类会议会期有无超过1天。会议报到和离开时间,一、二、三类会议合计有无超过2天,四类会议合计有无超过1天。
3.各单位会议是否到定点饭店召开,按照协议价格结算费用。未纳入定点范围,价格低于会议综合定额标准的单位内部会议室、礼堂、宾馆、招待所、培训中心,是否优先作为本单位或本系统会议场所。
4.会议费开支范围是否包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。
5.会议费是否由会议召开单位承担,有无向参会人员收取,有无向下属机构、企事业单位、地方转嫁或摊派。
6.会议费报销时有无提供会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表、定点饭店等会议服务单位提供的费用原始明细单据、电子结算单等凭证。
7.各单位有无借会议名义组织会餐或安排宴请;有无套取会议费设立“小金库”;有无在会议费中列支公务接待费。
8.各单位是否严格执行会议用房标准,有无安排高档套房;会议用餐是否严格控制菜品种类、数量和份量,安排自助餐,有无提供高档菜肴,有无安排宴请,有无上烟酒;会议会场是否不摆花草,不制作背景板,不提供水果。
9.有无使用会议费购置电脑、复印机、打印机、传真机等固定资产以及开支与本次会议无关的其他费用;有无组织会议代表旅游和与会议无关的参观;有无组织高消费娱乐、健身活动;有无发放纪念品;有无额外配发洗漱用品。
10.党政机关有无未经批准举办各类节会、庆典活动,举办论坛、博览会、展会活动。
11.有无使用财政性资金举办营业性文艺晚会。
12.有无严格控制和规范各类评比达标表彰活动,实行中央和省两级审批制度。
13.各级党政机关有无到八达岭-十三陵、承德避暑山庄外八庙、五台山、太湖、普陀山、黄山、九华山、武夷山、庐山、泰山、嵩山、武当山、武陵源(张家界)、白云山、桂林漓江、三亚热带海滨、峨眉山-乐山大佛、九寨沟-黄龙、黄果树、西双版纳、华山21个风景名胜区召开会议。
14.地方各级党政机关的会议是否在本行政区域内召开,有无到其他地区召开;因工作需要确需跨行政区域召开会议的,是否报同级党委、政府批准。
15.有无超出规定时限为参会人员提供食宿。
16.有无在会议费、培训费、接待费中列支各类旅游景点门票费、导游费、景区内设施使用费、往返景区交通费等应由个人承担的费用。
(四)公务出差
1.出差人员是否按规定等级乘坐交通工具。未按规定等级乘坐交通工具的,超支部分是否由个人自理。
2.出差人员是否在职务级别对应的住宿费标准限额内,选择安全、经济、便捷的宾馆住宿。
3.伙食补助费是否按出差自然(日历)天数计算,按规定标准包干使用。
4.出差人员是否自行用餐。凡由接待单位统一安排用餐的,是否向接待单位交纳伙食费。
5.市内交通费是否按出差自然(日历)天数计算,按规定标准包干使用。
6.出差人员由接待单位或其他单位提供交通工具的,有无向接待单位或其他单位交纳相关费用。
7.出差人员是否严格按规定开支差旅费,费用是否由所在单位承担,有无向下级单位、企业或其他单位转嫁。
8.实际发生住宿而无住宿费发票的,有无报销住宿费以及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。
(五)临时出国
1.有无超预算或无预算安排出访团组。确有特殊需要的,是否按规定程序报批。
2.有无安排照顾性和无实质内容的一般性出访,有无安排考察性出访。
3.有无接受或变相接受企事业单位资助,有无向同级机关、下级机关、下属单位、企业、驻外机构等摊派或转嫁出访费用。
4.出国人员是否优先选择由我国航空公司运营的国际航线,有无绕道旅行,或以过境名义变相增加出访国家和时间。
5.有无按照经济适用的原则,通过政府采购等方式,选择优惠票价,并尽可能购买往返机票。
6.因公临时出国购买机票,有无经本单位外事和财务部门审批同意。机票款是否由本单位通过公务卡、银行转账方式支付,有无以现金支付。
7.出国人员根据出访任务需要在一个国家城市间往来,有无事先在出国计划中列明,并报本单位外事和财务部门批准。
8.出国人员是否严格按照规定安排住宿(省部级人员可安排普通套房,住宿费据实报销;厅局级及以下人员安排标准间,在规定的住宿费标准之内予以报销)。
9.参加国际会议等的出国人员,如对方组织单位指定或推荐酒店,是否通过询价方式从紧安排,超出费用标准的,有无事先报经本单位外事和财务部门批准。
10.外方以现金或实物形式提供伙食费和公杂费接待我出访团组的,出国人员有无再领取伙食费和公杂费。
11.出访用餐是否勤俭节约,有无上高档菜肴和酒水。
12.出访团组对外原则上不搞宴请,确需宴请的,有无连同出国计划一并报批,宴请标准有无按照所在国家一人一天的伙食费标准掌握。
13.出访团组与我国驻外使领馆等外交机构和其他中资机构、企业之间有无用公款相互宴请。
14.出访团组与我国驻外使领馆等外交机构和其他中资机构、企业之间有无互赠礼品或纪念品。
(六)公务用车改革
1.党政机关公务用车处置收入,是否扣除有关税费后全部上缴国库。
2.执法执勤用车配备有无严格限制在一线执法执勤岗位,有无配备给机关内部管理和后勤岗位以及机关所属事业单位。
3.除涉及国家安全、侦查办案等有保密要求的特殊工作用车外,执法执勤用车有无喷涂明显的统一标识。
4.各单位有无按照在编在岗公务员数量和职级核定补贴数额,有无严格公务交通补贴发放,有无擅自扩大补贴范围、提高补贴标准。
5.党政机关有无以特殊用途等理由变相超编制、超标准配备公务用车,有无换用、借用、占用下属单位或其他单位和个人的车辆,有无接受企事业单位和个人赠送的车辆,有无违反用途使用或固定给个人使用执法执勤、机要通信等公务用车,有无以公务交通补贴名义变相发放福利。
(七)停建与清理办公用房
1.各级党政机关是否自2013年7月23日日起5年内一律不新建楼堂馆所。有无停建已批准但尚未开工建设的楼堂馆所项目。
2.各级党政机关有无新建、改建、扩建内部接待场所,有无对机关内部接待场所进行超标准装修或者装饰、超标准配置家具和电器。
3.维修改造项目有无严格履行审批程序,有无严格执行维修改造标准,有无豪华装修。
4.各级党政机关有无安排财政资金用于包括培训中心在内的各类具有住宿、会议、餐饮等接待功能的设施或场所的维修改造。
5.有无腾退超过《党政机关办公用房建设标准》规定的面积标准占有、使用的办公用房。
6.已经出租、出借的办公用房到期是否予以收回,租赁合同未到期的,租金收入是否严格按照收支两条线规定管理,到期后有无续租。
7.领导干部在不同部门同时任职的,是否在主要工作部门安排一处办公用房,其他任职部门不再安排办公用房;
8.领导干部工作调动的,由调入部门安排办公用房,原单位的办公用房是否不再保留。
9.领导干部已办理离退休手续的,原单位的办公用房是否及时腾退。
(八)审计应重点关注五个科目
1.业务招待费。
一看列支凭证,检查是否按规定附接待公函和接待清单,接待陪同人数是否符合有关规定等。二看列支内容,检查是否违反规定列支高档烟酒,是否存在超标准接待后将单次大额支出分拆入账情况等。
2.差旅费。
一看交通工具发票,检查是否存在超标准乘坐飞机头等舱、高铁商务座情况,特别是单位领导。
二看列支次数,检查异地交流干部是否将应有个人负担的差旅支出在账内列支情况。
三看住宿费发票,检查是否存在违反规定标准入住高档酒店问题。
3.会议费。
一看列支凭证,检查是否按照要求附有关证明资料,如会议预算审批表、会议记录、与会人员签到簿等。
二看列支内容,检查会议中的住宿、伙食和其他费用是否符合规定标准。
4.车船使用费。
一看支出规模,将单位车辆类固定资产数量与车船使用费进行对比分析,计算单车年均费用,查看车均费用是否在合理区间。
二看加油卡使用台账,查看账内列支的加油支出与加油卡登记使用情况是否一致,必要时可到汽油销售企业打印加油卡交易流水。
5. 职工福利费。
一看列支内容,检查是否将应纳入工资总额的交通、通讯等补贴在福利费科目列支。
二看列支项目,检查是否将应由职工个人负担的职工宿舍水电、物业管理费等支出在账内列支等。